Mechanismus zur Anpassung der Kohlenstoffgrenze (CBAM)
Hier erfahren Sie mehr über das Wie und Warum von CBAM, welche Waren abgedeckt sind und wie die Regeln für den CBAM-Bericht aussehen.
Was ist CBAM und warum wurde es eingeführt?
Welche Waren werden von CBAM erfasst?
Welche Waren sind von CBAM ausgeschlossen?
Wer sollte einen CBAM-Bericht einreichen?
Wie kann ich einen CBAM-Bericht einreichen?
Was passiert, wenn ich mich nicht daran halte?
Was ist CBAM und warum wurde es eingeführt?
Die CBAM ist eine EU-Verordnung zum Grenzausgleich von CO2-Emissionen, die bei der Produktion von sechs Produktkategorien (Eisen und Stahl, Zement, Düngemittel, Aluminium, Strom und Wasserstoff) außerhalb der EU freigesetzt werden. Sie soll die Verlagerung der Produktion innerhalb der EU in Länder verhindern, in denen die Unternehmen nicht für ihre CO2-Emissionen zahlen müssen.2-Ausstoßes. Dies ist notwendig, weil viele europäische Unternehmen strenge Vorschriften für ihre CO2-Emissionen, und/oder müssen für ihre CO2-Emissionen.
Diese Verlagerung von CO2-Emissionen ist nicht nur schlecht für die europäische Wirtschaft, sondern auch für das Klima, da sie unter dem Strich die globalen CO2-Emissionen erhöht. Die CBAM muss daher für gleiche Wettbewerbsbedingungen zwischen Unternehmen innerhalb und außerhalb der EU sorgen.
Übergangszeit
Von Oktober 2023 bis Dezember 2025 gibt es eine Übergangsfrist. Während dieses Zeitraums müssen die Importeure vierteljährlich berichten, wie viel CO2 bei der Herstellung der importierten Waren emittiert wurde. Darüber hinaus gelten noch keine Verpflichtungen. Diese Übergangszeit ist ausdrücklich dazu gedacht, Erfahrungen zu sammeln und zu lernen. Durch das Sammeln von Wissen und Erfahrungen können sich alle Beteiligten angemessen auf das Jahr 2026 vorbereiten.
Ab 2026 müssen Importeure eine vorherige Genehmigung für die Einfuhr von CBAM-Waren beantragen und einen Preis für CO2 die bei der Produktion freigesetzt werden.
Haben Sie Fragen? Stellen Sie sie an unser Zoll!
Welche Waren werden von CBAM erfasst?
CBAM gilt für die Einfuhr von Waren der Kategorien:
- Eisen und Stahl
- Zement
- Düngemittel
- Aluminium
- Strom
- Wasserstoff
CBAM gilt, wenn diese Waren in das Zollgebiet der Europäischen Union eingeführt werden. Ob eine Ware unter die CBAM fällt, hängt vom KN-Code, dem Land der nicht-präferentieller Ursprung und den inneren Warenwert. Für den KN-Code und das Ursprungsland wird der Zollanmeldung und die Zollvorschriften dazu.
Wenn das Ursprungsland außerhalb der EU liegt, gilt es in der Regel für die aufgeführten Waren. Die Liste der spezifischen Produkte und Waren, einschließlich der KN-Codes, finden Sie unter hier finden.
CBAM ist nur gelten für Waren mit diesen KN-Codes. Waren mit einem KN-Code, der nicht aufgeführt ist, fallen unter diesen Code nicht unter, auch wenn in diesen Waren beispielsweise Eisen oder Stahl enthalten ist. Weitere Informationen zu den Ausnahmen finden Sie unter der Überschrift "Welche Waren sind von der CBAM befreit?".
Ab Oktober 2023 müssen Importeure, die diese "Waren" im Wert von mehr als 150 € pro Sendung in die Europäische Union einführen, vierteljährlich melden, wie viel CO2 bei der Herstellung dieser Waren emittiert wurde. Diese Berichterstattung erfolgt über das digitale Register der Europäischen Kommission.
Wichtig: Von Oktober 2023 bis Dezember 2025 gilt eine Übergangsfrist. Während dieses Zeitraums muss der Importeur vierteljährlich berichten, wie viel CO2 bei der Herstellung der importierten Waren emittiert wurde. Ansonsten gelten noch keine Verpflichtungen. Haben Sie in einem bestimmten Quartal keine Waren importiert? Dann müssen Sie auch keinen Bericht einreichen.
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Welche Waren sind von CBAM ausgeschlossen?
CBAM ist nur anwendbar auf Waren mit nicht-präferentieller Ursprung in einem Land außerhalb des Zollgebiets der Europäischen Union in den freien Verkehr in der Union überführt werden. Sie gilt also nicht für Waren, die vollständig in der EU hergestellt wurden.
Waren sind auch dann von der Steuer befreit, wenn der nicht-präferenzielle Ursprung in den Ländern Island, Liechtenstein, Norwegen oder der Schweiz oder in den Gebieten von Büsingen, Helgoland, Livigno, Ceuta und Melilla liegt.
Darüber hinaus gilt sie nicht, wenn die innerer Wert der Waren pro Sendung 150 € oder weniger beträgt. Die Ausnahme, die auf dem inneren Wert der Waren beruht, bedeutet, dass der innere Gesamtwert aller Waren in einer Sendung 150 € nicht überschreiten darf. Es handelt sich also um die Summe der Werte aller Waren in der Sendung. Der Wert von Nicht-CBAM-Waren in der Sendung ist hier nicht von Bedeutung.
Auch das Gewicht oder Volumen der eingeführten Waren spielt bei der Ausnahme keine Rolle.
In den aktiven Veredelungsverkehr übergeführte Waren, die anschließend als dieselben Waren oder als Veredelungserzeugnisse in den zollrechtlich freien Verkehr überführt werden, sind erfasst. Veredelungserzeugnisse aus dem passiven Veredelungsverkehr fallen nicht unter die Meldepflicht.
Wenn Ihre Waren von der Steuer befreit sind, müssen Sie daher keine Meldung für diese Waren machen. Es ist auch nicht notwendig, 'Null' zu melden. Wenn Sie andere Waren importieren, die nicht ausgenommen sind, müssen Sie einen CBAM-Bericht für diese anderen Waren einreichen.
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Wer sollte einen CBAM-Bericht einreichen?
Machen Sie als Importeur Ihre eigenen Zollanmeldungen oder lassen Sie sich direkt vertreten? Dann sind Sie immer selbst der CBAM-Meldepflichtige.
Wenn Sie diese Waren einführen UND eine indirekte Vertretung für Ihre Einfuhranmeldung nutzen, kann Ihr indirekter Vertreter auch als Anmelder auftreten.
Dies kann in den folgenden Fällen geschehen:
- Wenn Sie in den Niederlanden ansässig sind und wir - als TOP - die Anmeldung vornehmen, können wir als Anmelder für die CBAM-Waren in den entsprechenden Zollerklärungen auftreten. Wenn Ihr indirekter Zollvertreter dem nicht zustimmt, sind Sie selbst der Anmelder.
- Wenn Sie außerhalb der Europäischen Union ansässig sind, ist Ihr indirekter Vertreter immer der CBAM-Meldepflichtige
Ein Anmelder reicht immer eine Meldung ein, auch wenn er für einige Waren als indirekter Vertreter und für andere als Importeur auftritt.
Mit diesem Straßenkarte können Sie entscheiden, ob Sie einen Bericht einreichen wollen. Auch dies Flussdiagramm kann in dieser Hinsicht nützlich sein.
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Wie kann ich einen CBAM-Bericht einreichen?
Sie übermitteln einen Bericht über eine Digitales Register der Europäischen Kommission. Um einen Bericht einzureichen, müssen Sie wissen, welche Emissionen zu melden sind und wie das Register funktioniert.
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Was passiert, wenn ich mich nicht daran halte?
Wenn ein CBAM-Melder keinen Bericht eingereicht hat, kann die NEa eine formelle Aufforderung zur Nachreichung eines Berichts stellen. Wenn der Bericht unvollständig ist oder Ungenauigkeiten enthält, kann die NEa eine formelle Aufforderung zur Korrektur aussprechen. Ein Meldepflichtiger, der eine formelle Aufforderung der NEa erhält, muss alles tun, was vernünftigerweise möglich ist, um dieser Aufforderung nachzukommen. Kommt der Anmelder dieser Aufforderung nicht nach, kann die NEa ein Bußgeld verhängen.
Die NEa kann diesen Weg durchsetzen, ist aber nicht dazu verpflichtet, dies zu tun. Die Übergangszeit ist dazu gedacht, zu lernen, Erfahrungen mit dem System zu sammeln und Daten für die weitere Entwicklung zu sammeln. Die NEa möchte, dass jede Durchsetzung in einem angemessenen Verhältnis zu diesen Zielen steht. Aus diesem Grund wird die NEa eher beschließen, eine formelle Aufforderung zu stellen, wenn es viele eingebettete Emissionen oder wiederholte Verstöße gegen die Regeln gibt. Bei einer geringen Menge an eingebetteten Emissionen wird die NEa im Prinzip keine Durchsetzungsmaßnahmen ergreifen.
Die NEa verhängen nur dann ein Bußgeld gegen einen Meldepflichtigen, wenn dieser keine ausreichenden Schritte unternommen hat, um einer förmlichen Aufforderung der NEa nachzukommen. Ob dies der Fall ist, beurteilt die NEa auf der Grundlage der Umstände des Einzelfalls. So kann es beispielsweise vorkommen, dass ein Erklärender es versäumt, die tatsächlichen Emissionsdaten vom Hersteller zu erhalten. Wenn dieser Erklärende nachweisen kann, dass er alles getan hat, was vernünftigerweise möglich war, um die Daten zu erhalten, und einen Bericht mit Standardwerten vorgelegt hat, gibt es im Prinzip keinen Grund, eine Geldstrafe zu verhängen.
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